应急通信车产业财务管理

第一节 财务管理简介

财务管理(Financial Management)是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

第二节 财务管理作用

财务管理是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作；是基于企业再生产过程中客观存在的资金运动和财务关系而产生的一种价值管理；是组织资金运动、处理财务关系的一项综合性管理工作。因此，财务管理是对企业经营状况和经营成果的评价，是监督企业经营管理各个环节的有效工具，更是企业进行预测、决策，实施战略管理的基础和依据。它在企业管理中处于枢纽位置和中心环节。同其它管理相比较，财务管理具有综合性强，联系面广，反映迅速、准确三个特点。因此，可以说只有抓好财务管理，才能带动企业全面科学管理；只有以财务管理为中心，才能建立起适应社会主义市场经济的现代化企业制度。

第三节 企业常见财务管理问题

一、财务管理会计信息失真

目前,国内许多企业的财务信息存在虚假现象,不少会计师事务所和企业的财务人员造假账、出具虚假财务报告,为滋生贪污受贿、偷税漏税、挪用公款等腐败现象提供了温床。税务部门在每年对企业进行所得税的查帐征收过程中,发现有些企业的收入、费用、利润失真,有的企业多列成本和费用以少交企业所得税;有的企业为了应付上级单位检查而多列收入或少列成本和费用以虚增利润和业绩;有的企业为了完成上级指标,指使财会人员造假帐和假表,造成会计信息严重失真,甚至会误导会计信息使用者,导致做出错误判断和决策。

二、资金管理混乱

不少企业的生产经营资金不是真正用于生产经营,而是被挤占,挪用,资金使用效率低下,导致企业发展举步维艰。主要表现在:

1）企业在银行多头开户现象,如有的企业在工商银行开有一个基本账户,再到其他信用社开一个临时账户,一部分流动资金经常留在临时账户而不入账。

2）现金管理不严,白条抵库。有些单位领导随便签字借钱,借出款项长期不报销,有些难于处理的则长期用白条抵库,甚至到最后借款人调离原单位都不还款,形成坏帐。

3）追求高档消费,大量购买奢侈办公用品,对办公用品的购买和使用没有预算和计划,挤占、挪用生产经营资金。

4）业务招待费普遍超支,招待时不切实际的追求高档次,随意报销招待费,招待费指标不够的企业甚至克扣工人工资和奖金,并且有的企业领导招待费找下级单位报销,加重企业招待费负担。

5）地方政府部门和社会以各种名义向企业筹资摊派现象也屡禁不止。

三、投资决策不慎造成失误

有的企业在进行投资决策时,未进行充分论证就进行投资,不但没有效益,连投资成本也难以收回。因此,企业在投资新项目时一定要慎之又慎,应充分看到投资的风险性和各 种不可预见性。

四、购销管理不严导致漏洞

购销管理不严主要表现在:一些购销人员素质不高,不顾企业集体利益,购进质次价高的原材料或低价销售本企业产品,从中提取回扣或谋取私利;有些购销人员将货物售出后,不积极主动的收回货款,致使货款长期收不回,最后形成呆坏帐,给企业造成直接经济损失。

第四节 财务管理主要方法及思路

一、优选对比法

财务决策最基本的方法就是优选对比法。它主要指的是通过将各个备选方案排列在一起的方式，根据其经济效益的好坏程度进行一一比拟，最后进行优选产生科学的决策。在此过程当中对比的标准也是动态变化的，对于不同的项目、不同的方案，所比较的标准也千差万别。比如说有总量对比、差量对比和指标对比等方式。除此之外我们还要针对不同方案的年总收入、总成本支出以及总利润等方面加以对比。而差量对比法指的是将不同方案的收入差额和预期成本的差额之间的关系进行进一步的对比。通过求出二者差量利润之间的关系，选择出最佳的方案。指标对比则指的是通过对比各个不同方案之间的经济效益指标，比如方案的净现值、内部收益率、投资回收期、报酬率等，通过一系列的比较之后最终确定出最佳的方案。

二、数学微分法

对于财务决策而言，数学微分法也是十分重要的一种决策方法，通常情况下用于最优资本结构的决策过程，除此之外对于存货经济批量和现金持有量的决策活动都起到至关重要的作用。在实际的工作过程当中，如果我们将成本作为唯一的评判标准的话，一般只需要寻求其最小值。但是，如果依据利润为评价指标的话，则需要求出方案的最大值。这种根据边界 分析 的方法，对于曲线联系的极值问题进行进一步的求解，就是我们在数学上经常提到的微积分方法，这也是帮助我们进行科学决策的一种优选方法。

三、线性 规划 法

根据运筹学的基本原理，线性 规划 主要指的是通过一系列的具有线性关系的指标和参数的极值进行比较和 分析 的一种求解方法，它能够帮助我们快速地寻找到最佳的方案。在现行条件的约束下，线性 规划 法能够有效地帮助企业的管理者进一步结合企业的实际情况优化人力资源、物力资源和财力资源的配置情况，这也是一种十分重要的财务决策方法。

四、概率决策法

概率决策法主要用于风险决策的过程当中，尽管企业所面临的财务风险具有不确定性和不可控制性，但是我们可以根据过往的数据对未来风险发生的概率进行预测。这种决策方法主要是通过计算其发生的概率来计算出各个方案的期望值，并用决策图的方式进一步表示出来，通过形象生动的对比 分析 ，能够一目了然地做出最佳的决策。

五、损益决策法

损益决策主要是在不确定的情况下所进行的一系列决策方法。对未来的不确定性，只能通过对相关因素的客观评价来预测，然而其发生的概率是不可能通过计算求出的，在这样的情况下要进行科学的财务决策就显得十分困难。在过去的工作过程当中，当面临这样的情况的时候，往往主要是依据决策管理人员过往的工作经验、态度以及所持有的原则，在一定的决策方法的辅助下进行。损益决策法主要包括，小中取大法、大中取大法和大中取小法等。小中取大法又被人们称为悲观决策法，主要指的是我们在进行财务决策的过程当中通过比拟各项方案的方式找到他们的最小收益值，并选择这些最小收益值之间的最大收益值的方法。大中取大法又形象地被人们称为乐观决策法或者冒险决策法，它主要指的是在决策的过程当中找出各项方案的最大收益净现值，并选择其中最优的方案。大中取小法又被称为最小最大后悔值法，指的是在决策行为进行的过程当中经过比较各项方案的最大后悔值，也就是最大收益值与所采取的方案收益值之间的差值，最后选择所有方案中的最小值作为最优方案。

第五节 企业财务管理典型案例

百富勤破产案例 分析

破产原因：

1、缺乏基本制衡的经理阶层。

百富勤两大中心人物杜梁二人之分工按区域划分，两人在其主管的业务领域内有着极大的自主权。

百富勤的治理结构对于主要决策人员缺乏基本的制约，这些超然于制衡之外的经理人员可能不顾基本的风险管理原则进行孤注一掷的冒险；这种冒险在特定的时候可能会给企业带来巨额利润，但在巨额利润之后，是负面影响不断扩大的治理结构方面的隐患。 

2、较弱的风险防范和控制能力 

百富勤是一家年轻的急速发展和扩张的公司，不断拓展的业务已超越管理层的能力和经验，不断增长的业绩却令管理层过分自信。例如：委任并不熟悉定息债券业务的人员在相当长时间内负责集团的市场风险和信贷风险管理。

3、扩张带来的风险和回报不对称 

4、风险过于集中

在形势发生逆转的情况下没有及时调整策略，在不利的情况下继续扩张招致大量汇率风险，贬值货币所在国的紧缩政策、经营部门的违约行为和企业破产个案激增，面临的信用风险大为增加。   

5、中介机构没有发挥应有的约束作用 

外部审计的职责是为客户提供独立的意见和建议，同时也应当能为客户指出其潜在缺陷及风险。百富勤的会计师将工作范围仅局限于传统的审计工作，从未与百富勤的董事会面商计相关事务，也没有给百富勤高层管理人员提供关于公司监控系统所存在的缺陷或潜在风险的意见。百富勤的法律顾问也未能确保及时跟进会计报表中的批评。 

案例带来的启示;

1、必须建立相互制衡的公司治理结构；

2、必须要有清醒的风险意识；

在进取的业务扩张和严格的风险控制之间取得平衡，注意业务高增长时更容易掩盖存在的问题，危险信号往往容易被一心求发展的管理层忽视。  

3、必须加强风险管理。 

合理有效的风险评估、防范和控制，是保障企业安全不容忽视的重要环节。

4、中介机构应该发挥应有的约束作用 

现代市场经济的平稳运转需要健全发达的中介体系，独立的外部审计、法律监督等是从外部提高企业治理结构效率的重要手段。 

 

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